近年來(lái)申報高新技術(shù)企業(yè)認定的企業(yè)越來(lái)越多，但是審核也越來(lái)越嚴格。不少企業(yè)都面臨了失敗，仔細對照材料，該有的都有，為什么還是沒(méi)有通過(guò)呢？智為銘略小編根據多年的工作經(jīng)驗，總結以下幾個(gè)企業(yè)在整理高新技術(shù)企業(yè)認定材料可能會(huì )忽略的一些問(wèn)題。

一、財務(wù)核算不規范

典型癥狀      

財務(wù)核算不規范是很多企業(yè)高企認定失敗的一大主因，表現形式也是多樣的，例如研發(fā)費用含無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額而財務(wù)報表中無(wú)無(wú)形資產(chǎn)、會(huì )計報表沒(méi)有研發(fā)核算、多個(gè)研發(fā)項目的研發(fā)經(jīng)費雷同、研發(fā)費用大于管理費用等。

癥狀分析

一般的財務(wù)核算不規范問(wèn)題，主要在于企業(yè)對于高企研發(fā)投入核算制度并不了解，由此造成了各種不合理或者各種失誤。就研發(fā)費用大于管理費用而言，表面上來(lái)看也確實(shí)是有問(wèn)題的，因為按照通常的企業(yè)會(huì )計準則，研發(fā)費用應該是管理費用科目下，自然是不會(huì )高出管理費用的。

對癥下藥        

對于一般的財務(wù)核算不規范問(wèn)題，企業(yè)需要認真理解和掌握研發(fā)核算管理的規則和內涵，尤其是在費用的歸集過(guò)程中，要厘清前后的邏輯關(guān)系，在真實(shí)性的前提下考慮到合理性、和全面性，避免數據的前后矛盾和邏輯錯誤。

二、財務(wù)數據不符

典型癥狀       

收入與稅務(wù)系統數據不一致；專(zhuān)項審計報告與年度財務(wù)報表數據不一致；財務(wù)報表年期末數與下一年期初數不一致；財務(wù)報表附注與主表數據不一致；填寫(xiě)的財務(wù)數據與申報報告數據不一致等。

癥狀分析        

原因主要有兩類(lèi)，*一類(lèi)問(wèn)題出在審計過(guò)程，會(huì )計師事務(wù)所在審計過(guò)程中信息獲取的不充分，不夠認真細致等都可能帶來(lái)致命問(wèn)題；*二類(lèi)則是在材料填報過(guò)程中，高企申報涉及大量數據信息，一個(gè)馬虎和失誤，都將帶來(lái)嚴重后果，如果評審中被發(fā)現數據問(wèn)題，基本上是一票否決。

對癥下藥        

首先，企業(yè)在找會(huì )計師事務(wù)所出審計報告時(shí)，除了需要明確該審計機構在省財政廳目錄范圍內之外，還需要對審計機構的專(zhuān)業(yè)水平、口碑等做必要的評估，在審計報告初稿出爐后，企業(yè)財務(wù)人員應當認真核對相關(guān)數據，尤其是和納稅系統的數據做認真比對，在確保萬(wàn)無(wú)一失后再出正式報告；其次，負責數據填報的人員也需要非常認真仔細，*好能像智海在幫企業(yè)做材料時(shí)那樣，到填報完成之后至少進(jìn)行三輪自查互查，如果是選擇服務(wù)機構做高企，*好選擇專(zhuān)業(yè)靠譜的正規機構。

三、研發(fā)費用與高新技術(shù)產(chǎn)品收入比例不足

典型癥狀

研發(fā)費用方面，主要癥狀是部分研發(fā)項目未通過(guò)認定導致扣除后研發(fā)費用占比不達標；高新技術(shù)產(chǎn)品收入方面，主要癥狀是高新技術(shù)產(chǎn)品不被認可，導致扣除后的收入比例不達標。此外，技術(shù)領(lǐng)域問(wèn)題不符合業(yè)會(huì )造成RD費用和PS收入比例不符。

癥狀分析

由于研發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品收入的比例屬于門(mén)檻要求，一旦造成比例不足，必然就死掉了。造成比例不足的原因也是多種多樣的，歸集起來(lái)主要有兩個(gè)方面：*一，缺乏系統規劃，對高企申報的要求和內在邏輯理解不到位。*二，忽視技術(shù)描述，對研發(fā)項目與產(chǎn)品的技術(shù)說(shuō)明與證明材料的整合與挖掘不到位。費用與收入比例不足，表面上是財務(wù)問(wèn)題，其實(shí)本質(zhì)上是技術(shù)問(wèn)題。

對癥下藥

整個(gè)高企申報的過(guò)程，如果簡(jiǎn)單來(lái)理解的話(huà)，可以認為研發(fā)是起點(diǎn)，產(chǎn)品是重點(diǎn)，整個(gè)材料的組織基本都是圍繞在這兩個(gè)方面展開(kāi)。因此，在申報高企前，首先要做的就是根據申報要求對研發(fā)項目和高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)行系統規劃和梳理，這里要綜合考慮企業(yè)的收入情況、研發(fā)人員情況、知識產(chǎn)權情況、技術(shù)情況、研發(fā)項目與產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性情況等，從而確定合理的比例區間、RD數量、PS數量等。其次，要基于企業(yè)的技術(shù)材料、知識產(chǎn)權質(zhì)量和數量、各類(lèi)支撐證明材料合理確定和完善用于申報高企的具體RD和PS的名稱(chēng)、技術(shù)描述、成果支撐、證明材料等。

四、科技成果轉化能力得分低

典型癥狀

科技成果轉化能力得分低的癥狀的嚴重程度差距很大，在“未通過(guò)原因”中，*高的轉化能力得分才20分，而*低的只有0分。對于轉化能力近20分的，顯然未通過(guò)認定還有其他的問(wèn)題，但是只得到低于10分的企業(yè)，基本上轉化能力得分低就是死亡的死因了。

癥狀分析

接觸了不少因為轉化能力得分低的企業(yè)，總結之后可以發(fā)現，企業(yè)轉化能力得分低的原因主要有兩個(gè)方面：*一，錯誤理解了科技成果轉化的內涵和邏輯；有的企業(yè)甚至將成果和轉化結果弄反了。*二，缺少科技成果轉化的材料與支撐。科技成果轉化不僅有數量要求，更有質(zhì)量要求。單純的堆砌數量沒(méi)有意義，能夠被認可的轉化才有價(jià)值。有的企業(yè)科技成果轉化匯總表上羅列了二三十項轉化，結果申報材料中一項證明材料都沒(méi)找到，或者有證明材料，但明顯不足以證明轉化，如果被認可的轉化少，得分自然就會(huì )低。

對癥下藥

新的政策下，科技成果轉化的總分依然是30分，但是要求卻更高了，雖然A檔的要求是年均5項但卻需要提供技術(shù)描述性材料。對企業(yè)而言，首先要把握科技成果轉化的新政策要求，理解科技成果轉化的內涵與邏輯關(guān)系，在梳理過(guò)程中，以現有的技術(shù)、成果為出發(fā)點(diǎn)，以已經(jīng)帶來(lái)或即將帶來(lái)收入的擁有技術(shù)含量的產(chǎn)品、樣品等為落腳點(diǎn)，找到這兩個(gè)點(diǎn)之間的對應關(guān)系，把握科技成果轉化一直以來(lái)行之有效的各項原則。其次，要整理和歸集好證明材料，證明材料越充實(shí)，轉化被認可度越高，既要保證轉化的數量滿(mǎn)足要求，也要保證每個(gè)轉化都有證明材料支撐。

五、領(lǐng)域不符

典型癥狀

企業(yè)產(chǎn)品不符合領(lǐng)域、研發(fā)項目或高技術(shù)產(chǎn)品不屬于申報領(lǐng)域、RD表和PS表未到三級目錄、未注明四級領(lǐng)域、RD和PS與申請高新技術(shù)領(lǐng)域不符，扣除后高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比不達標等。

癥狀分析

通過(guò)分析上述可以發(fā)現、企業(yè)死在領(lǐng)域問(wèn)題上的主要原因有三類(lèi)：*一，企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品在國家重點(diǎn)支持領(lǐng)域的明確排除范圍內，往往領(lǐng)域目錄中明確列出的高污染、高能耗的落后技術(shù)，容易直接被斃；*二，屬于新技術(shù)，之前的領(lǐng)域還沒(méi)有囊括，找不到明確的對應，企業(yè)容易對應到似是而非的領(lǐng)域中；*三，企業(yè)所找的領(lǐng)域不夠具體和準確，屬于操作和判斷性的錯誤。

對癥下藥

1、*新出臺的國家重點(diǎn)支持領(lǐng)域有比較大的調整，但“重點(diǎn)不支持”的領(lǐng)域顯然會(huì )只增不減。對于上述*一類(lèi)原因，企業(yè)如果想申報高企，除了技術(shù)轉型升級，別無(wú)他法；2、對于原先能找到精確領(lǐng)域，而現在領(lǐng)域調整后找不到的企業(yè)而言，能做的除了往*接近的領(lǐng)域上靠之外，技術(shù)的轉型升級也同樣需要提上日程。3、對于領(lǐng)域對應不夠具體和準確的企業(yè)，首先提高對于領(lǐng)域選擇中藥性的認識，再好的技術(shù)，選錯了領(lǐng)域都是白搭，同時(shí)，認真對比和研究，選擇*適合并且*精準的子領(lǐng)域。

六、人員結構不符

典型癥狀

人員結構不符主要表現在科技或研發(fā)人員比例不達標、科技研發(fā)人員的專(zhuān)業(yè)不符、研發(fā)人員不滿(mǎn)足183天、人員花名冊的真實(shí)性存疑、研發(fā)機構名稱(chēng)與管理水平中的文件存在矛盾、研發(fā)費用中的研發(fā)人員工資與人員花名冊中的人員數量存在矛盾等方面。

癥狀分析

其他各項條件都已經(jīng)比較滿(mǎn)足，卻死在人員結構不符上實(shí)際是比較遺憾的，因為人員結構問(wèn)題并不是一個(gè)非常復雜的問(wèn)題，出現這類(lèi)問(wèn)題，本質(zhì)上市對于高企申報的基本要求沒(méi)有準確領(lǐng)會(huì )，對材料的組織編排不夠嚴謹，當然，也忽視了一些基本的操作技巧和方法。

對癥下藥

新的高企認定辦法在人員方面降低了要求，將科技人員與研發(fā)人員同城為科技人員，比例要求統一為10%，取消可大專(zhuān)以上的學(xué)歷的限制，這些調整為企業(yè)處理人員問(wèn)題降低很多難度，如對于員工數量較多的研發(fā)生產(chǎn)型企業(yè)而言，在科技人員的確定上免除很多對學(xué)歷和人數上的限制。總體而言，要避免人員結構不符的問(wèn)題，我們建議可以按照以下思路，根據實(shí)際情況和計算方法確定總人數——確定各項目研發(fā)人員數量及名單——根據相應格式確定人員花名冊——統一材料花名冊部門(mén)機構名稱(chēng)——完善相關(guān)證明材料。值得一提的是，2016年開(kāi)始，新的認定操作中，對于人員方面提出了一些新的要求，比如人員的統計方法、企業(yè)的人力資源總體情況、科技人員的認定標準等，這些都需要高度重視。

七、知識產(chǎn)權得分低

典型癥狀

雖然只是產(chǎn)權得分低的情況不多，但在“未通過(guò)原因”中，居然有的企業(yè)知識產(chǎn)權得分為0，*高的得分只有21分。由于知識產(chǎn)權在高企申報中處于核心地位，知識產(chǎn)權失分就會(huì )帶來(lái)一系列連鎖反應，比如研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品等都可能不被認可，因此，只是產(chǎn)權得分不夠，高企申報基本無(wú)望。

癥狀分析

那么，在大家都知道高企申報的知識產(chǎn)權要求的情況下，為什么還要嚴重十分呢？經(jīng)過(guò)多年總結，原因主要在于以下幾個(gè)方面：*一，不滿(mǎn)足規則層面的要求。例如企業(yè)——總共只有5項實(shí)用新型，或者企業(yè)填了10項軟著(zhù)但近三年只有5項有效，必然會(huì )扣分；再比如，企業(yè)只有一個(gè)發(fā)明，但是評審時(shí)發(fā)現，這個(gè)發(fā)明的權利人不是申請主體，或者這個(gè)發(fā)明的去哪里人不是申請主體，或者這個(gè)發(fā)明未繳年費已經(jīng)失效，都是導致其不被認可，自然就是0分。*二，不滿(mǎn)足技術(shù)層面的要求，比如，企業(yè)有6項軟著(zhù)，表面上已經(jīng)滿(mǎn)足基本要求，但是專(zhuān)家評審時(shí)認為，其中兩項軟著(zhù)在技術(shù)上沒(méi)有區別，于是只認可了其中一項，導致扣分。

對癥下藥

新的認定辦法雖然取消了近三年的要求和獨占許可的資格，但是新的評分體系對于知識產(chǎn)權提出了更高的要求，對知識產(chǎn)權的類(lèi)型、技術(shù)先進(jìn)程度等方面進(jìn)行綜合評分。在此背景下，在高企申報之前，企業(yè)一定要中試知識產(chǎn)權的布局和管理。在知識產(chǎn)權創(chuàng )造方面，需要緊密結合企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)和相關(guān)計劃，要確保知識產(chǎn)權的數量和質(zhì)量能夠滿(mǎn)足基本要求的情況下拿到更多的分數，其次要以自主知識產(chǎn)權為重點(diǎn)，要知道受讓等形式獲得的知識產(chǎn)權得不到高分，獨占許可已經(jīng)不被認可。在知識產(chǎn)權管理方面，一定要確保所有知識產(chǎn)權都在企業(yè)名下，知識產(chǎn)權仍在有效期，避免知識產(chǎn)權忘繳年費和重復使用。

八、管理水平得分低

典型癥狀

這一項*能體現企業(yè)對于高企認定重視和精細程度的得分項。僅僅因為管理能力得分低而被斃掉的企業(yè)屬于少數，一般都還有其他失分項，根據統計，“未通過(guò)原因”中標注出管理水平得分的普遍在9-13分之間。

癥狀分析

根據智海總結，造成得分低的原因主要有三個(gè)方面：*一，材料的完整性問(wèn)題。如果漏放錯放了某個(gè)文件，或者放的文件與并非申報所需的，都會(huì )失分。*二，材料的質(zhì)量問(wèn)題。比如材料過(guò)于簡(jiǎn)單，不滿(mǎn)足高企申報的要求等。*三，材料的真實(shí)性問(wèn)題。常見(jiàn)的比如材料中內容前后矛盾、邏輯錯誤，甚至出現別的企業(yè)名稱(chēng)，產(chǎn)學(xué)研造假等等，這些問(wèn)題往往都是比較致命的。

對癥下藥

就高企申報而言，企業(yè)除了需要提升研發(fā)管理水平之外，還至少需要做到以下幾點(diǎn)：首先，仔細研究申報要求和評分細則，搜集每一個(gè)評分項目的證明材料，確保管理水平的完整性；其次，重點(diǎn)整合搜集到的材料，精雕細琢，不斷完善和豐富，確保材料的質(zhì)量過(guò)關(guān)，努力獲取更高的分數；*三，要保證管理水平模塊與其他材料前后邏輯的一致性，不能前后矛盾，此外，要以企業(yè)的實(shí)際為導向，不應出現有明顯問(wèn)題的材料。

九、證明材料缺失

典型癥狀

證明材料缺失的情況范圍比較廣泛，缺乏必備材料如稅務(wù)登記證、醫藥類(lèi)的企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品沒(méi)有取得生產(chǎn)批文、高新技術(shù)產(chǎn)品證明材料不足、研發(fā)項目證明材料不足、科技成果轉化證明材料不足等。

癥狀分析

證明材料缺失的原因要么在于粗心大意，要么在于不清楚要求。比如稅務(wù)登記證沒(méi)放典型的就是不夠細致；而對于一些證明材料的完整性要求不清楚的話(huà)，就會(huì )出現只放了一半證明材料的情況，比如企業(yè)更名或者特定行業(yè)，有些證明文件都必不可少。

對癥下藥

要避免粗心大意，*簡(jiǎn)單直接的辦法就是要依據材料目錄對申報材料進(jìn)行多次檢查，避免基本材料的缺失。要規避證明材料不充分的問(wèn)題，一種指導思路就是多問(wèn)多找，盡量將企業(yè)能找到的與所要證明的項目的有關(guān)的材料全部都附上，這樣能夠很大程度上降低被證明項目不被認可的風(fēng)險。

十、核定征收

典型癥狀

2015年*二批高企申報有4家企業(yè)因為核定征收的問(wèn)題被拒之門(mén)檻。按照高企認定的要求，申報企業(yè)的征稅方式必須是近三年都是查賬征收，這個(gè)屬于門(mén)檻條件。因為這個(gè)原因未通過(guò)的雖然是少數，但卻也必須要留個(gè)心眼。

癥狀分析

一般情況下，核定征收的企業(yè)主要都是財務(wù)管理相對不夠規范的小微企業(yè)居多，在實(shí)踐中，死于核定征收的企業(yè)無(wú)外乎兩個(gè)情況，*一是知道自己是核定征收但是不知道高企關(guān)于這方面的要求；*二是不知道自己是核定征收，以為自己是查賬征收，或者申報前的三年內有一年是核定征收，這些都是沒(méi)有申報資格的。

對癥下藥

要區分企業(yè)所得稅是查賬征收還是核定征收，*簡(jiǎn)單的辦法就是看企業(yè)的所得稅報表是A類(lèi)還是B類(lèi)，A類(lèi)報表是查賬征收，B類(lèi)則是核定征收。如果企業(yè)申報高企前的三年內有有任何一年屬于B類(lèi)，那么想申報高企，除了再等等之外，要盡快完善財務(wù)管理和調整納稅類(lèi)型。

十一、產(chǎn)學(xué)研協(xié)議真實(shí)性問(wèn)題

典型癥狀

產(chǎn)學(xué)研協(xié)議不僅是分數的問(wèn)題，也不僅是上文提到的管理水平的問(wèn)題，甚至能夠上升到企業(yè)誠信問(wèn)題，在2015年*二批中有3家企業(yè)死在了產(chǎn)學(xué)研協(xié)議真實(shí)性問(wèn)題上。

癥狀分析

產(chǎn)學(xué)研協(xié)議由于涉及到高校或者科研機構，而高企評審的專(zhuān)家也可能來(lái)自于此，因此造假的風(fēng)險其實(shí)是非常高的，由于產(chǎn)學(xué)研對于成長(cháng)性低的企業(yè)是至關(guān)重要的，一些企業(yè)可能會(huì )鋌而走險，*終弄巧成拙。

對癥下藥

一般的處理思路就是“寧缺毋濫”，如果分數肯定能夠，實(shí)在沒(méi)有也不會(huì )有太大影響，如果分數不夠，就需要想辦法提升產(chǎn)學(xué)研的質(zhì)量，當然前提是不能出現真實(shí)性問(wèn)題，優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)學(xué)研協(xié)議一般都有以下幾個(gè)特征：與大專(zhuān)以上高校或科研院所簽訂、一級法人章或科技合同章、基于具體研發(fā)項目、涉及具體費用、有財務(wù)憑證，上述幾點(diǎn)有多少就提供多少。

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