大洋西瑪電機:收到廣東高壓電機證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書

時間：2020-03-14 13:44

 
原標(biāo)題:大洋電機:關(guān)于收到廣東證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書的公告

證券代碼：002249 證券簡稱： 大洋電機 公告編號： 2020-002

中山大洋電機股份有限公司

關(guān)于收到廣東證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書的公告



本公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整，并對公告中
的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏承擔(dān)責(zé)任。






中山大洋電機股份有限公司（以下簡稱“公司”或“大洋電機”）于2020年1月
11日收到中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局（以下簡稱“廣東證監(jiān)局”）出具的行
政監(jiān)管措施決定書《關(guān)于對中山大洋電機股份有限公司、魯楚平、徐海明、熊杰明、
伍小云采取出具警示函措施的決定》（﹝2020﹞2號），現(xiàn)將該行政監(jiān)管措施決定書
全文公告如下：

中山大洋電機股份有限公司、魯楚平、徐海明、熊杰明、伍小云：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》（證監(jiān)會公告[2010]12號）等規(guī)定，我局對中山大
洋電機股份有限公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)問題：

一、信息披露方面的問題

（一）2018年年報披露的理財信息不準(zhǔn)確、不完整

一是大洋電機2018年年報披露報告期不存在委托理財與實際不符。經(jīng)查，公司董
事會于2018年3月23日召開會議審議通過使用閑置募集資金購買銀行保本理財產(chǎn)品的
議案，公司及子公司2018年度累計購買銀行理財產(chǎn)品14.08億元，累計贖回14.17億元，
期末理財余額為零，但公司未在2018年年報中披露報告期內(nèi)委托理財?shù)陌l(fā)生情況。二
是公司將部分銀行存款利息收入誤計入銀行理財產(chǎn)品投資收益，導(dǎo)致公司2018年年報
披露的銀行理財產(chǎn)品投資收益與實際不符。上述情形不符合《上市公司信息披露管理
辦法》第二條、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號一一年度報告的
內(nèi)容與格式》第四十一條等規(guī)定。


（二）未按規(guī)定在年報中披露與商譽相關(guān)的必要信息

大洋電機2018年商譽發(fā)生重大資產(chǎn)減值損失，經(jīng)查，公司2018年與商譽有關(guān)的資
產(chǎn)組組成與前期相比發(fā)生了較大變化，但公司未在2018年財務(wù)報表附注中披露資產(chǎn)組


變化的原因以及前期和當(dāng)期資產(chǎn)組組成情況等信息。上述情形不符合《上市公司信息
披露管理辦法》第二條、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號一一資產(chǎn)減值》第二十七條等規(guī)定。


二、財務(wù)核算方面的問題

（一）收入確認(rèn)不合規(guī)

2018年11月，大洋電機子公司上海電驅(qū)動股份有限公司（以下簡稱“上海電驅(qū)動
”）的子公司山東通洋氫能動力科技有限公司（以下簡稱“山東通洋”）與聊城中通
輕型客車有限公司（以下簡稱“聊城中通”）簽訂合同，由山東通洋向聊城中通銷售
600套燃料電器系統(tǒng)及配件，含稅總價4.782億元。雙方約定，如裝有該批貨物的新能源
車輛無法足額申領(lǐng)地方補貼款，差額部分由山東通洋承擔(dān)；如無法足額申領(lǐng)國家補貼
款，則車輛價格由雙方另行協(xié)商確定。山東通洋在2018年底向聊城中通交付全部貨物
并確認(rèn)了4.12億元收入，占公司披露的2018年度營業(yè)總收入的4.77%。但截至2019年11
月30日，山東通洋僅收到預(yù)付款3,000萬元，余款4.482億元尚未收到。大洋電機在確認(rèn)
該筆收入時，未充分考慮商品銷售價款能否收回高度依賴于最終產(chǎn)成品申領(lǐng)政府補貼
的情況以及相關(guān)政策的不確定性，同時也未考慮合同有關(guān)未足額申領(lǐng)到補貼款需要雙
方另行定價或由山東通洋補足余款的責(zé)任。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號一
一收入》第五條等規(guī)定。


（二）2017年度計提商譽減值準(zhǔn)備不準(zhǔn)確

上海電驅(qū)動自2017年開展汽車通用底盤、燃料電池等相關(guān)業(yè)務(wù)，該部分業(yè)務(wù)不屬
于大洋電機2016年收購上海電驅(qū)動所形成商譽的相關(guān)資產(chǎn)組。但大洋電機對收購上海
電驅(qū)動所形成的商譽進(jìn)行減值測試時未辨識并剔除該部分業(yè)務(wù)對應(yīng)的資產(chǎn)組，導(dǎo)致2017
年年度報告中商譽減值損失的計算過程存在錯誤。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8
號一一資產(chǎn)減值》第二十三條等規(guī)定。


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（三）在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊

大洋電機2018年年報披露在建工程項目“進(jìn)口定子自動生產(chǎn)線”、“充磁機”和
“315KW高速自趨測功機”等設(shè)備期末金額合計2,383.05萬元。經(jīng)查，上述在建工程
已符合使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的條件，但公司未及時將該項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核
算并計提折舊。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號一一固定資產(chǎn)》第八條、第十四
條等規(guī)定。


（四）在建工程未按規(guī)定計提減值準(zhǔn)備


大洋電機2018年年報披露在建工程項目“EV混合動力系統(tǒng)測試儀”期末余額為
464.22萬元，經(jīng)查，該設(shè)備已存在減值跡象，但公司未對其計提減值準(zhǔn)備。上述情形不
符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號一一資產(chǎn)減值》第四條、第五條等規(guī)定。


（五）財務(wù)報表個別科目會計核算錯誤

大洋電機2018年年報將上海電驅(qū)動控股子公司江蘇易行車業(yè)有限公司廠區(qū)土地項
目5,215.91萬元計入“在建工程”科目，該款項實際為預(yù)付的土地使用權(quán)購置款，應(yīng)計
入“預(yù)付賬款”科目。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》第十條的規(guī)定。


（六）財務(wù)報表部分科目及附注列報錯誤

一是大洋電機未對2018年度合并報表范圍內(nèi)子公司內(nèi)部往來款進(jìn)行抵銷，導(dǎo)致合
并現(xiàn)金流量表中“取得借款收到的現(xiàn)金”科目多計72.38萬元。二是公司子公司中山新
能源巴士有限公司與廈門金龍旅行車有限公司發(fā)生車輛質(zhì)量糾紛訴訟導(dǎo)致兩個銀行賬
戶被凍結(jié)，截至2018年12月31日，凍結(jié)資金余額合計142.58萬元，公司2018年年報
未剔除此部分受限的貨幣資金，導(dǎo)致合并現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額多計
142.58萬元。三是公司向勞務(wù)派遣人員支付的酬勞未通過應(yīng)付職工薪酬核算，導(dǎo)致2018
年財務(wù)報告附注中應(yīng)付職工薪酬本期發(fā)生額少計1,144.68萬元。四是公司2018年財務(wù)
報告其他應(yīng)付款附注披露公司應(yīng)付楊某信、楊某輝一年以上往來款余額分別為1,334.53
萬元和999.30萬元，而實際余額分別為1,014.55萬元和1,324.53萬元。上述情形不
符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》第十二條，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號一一職工薪酬》
第二條、第三條，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號一一現(xiàn)金流量表》應(yīng)用指南第二點等規(guī)定。


大洋電機上述會計核算問題導(dǎo)致公司2017年年報和2018年年報披露的相關(guān)財
務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。


三、內(nèi)幕信息知情人登記管理方面的問題

一是內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。大洋電機2017年季報、半年報的內(nèi)幕信
息知情人檔案未登記公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。二是內(nèi)幕信息知情日期登記
不準(zhǔn)確。公司“2015年發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易”

重大事項檔案中，登記的知情人知悉內(nèi)幕信息時間晚于其實際知悉內(nèi)幕信息的時間
。上述情形不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)
會公告[2011]30號）第六條、第七條等規(guī)定。


魯楚平作為大洋電機時任董事長，徐海明作為公司時任總裁，熊杰明作為公司時


任董事會秘書，伍小云作為公司時任財務(wù)負(fù)責(zé)人，未按照《上市公司信息披露管理辦法
》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。


根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具
警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實加強對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法
真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)
，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報送公司整改報告、內(nèi)部問責(zé)情況，并抄報深圳證券
交易所。


如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督
管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人
民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。




公司高度重視上述問題，將嚴(yán)格按照相關(guān)要求，制定可行的整改計劃，并在規(guī)定時
間內(nèi)上報整改報告和內(nèi)部問責(zé)情況。公司將加大內(nèi)控治理力度，組織和督促相關(guān)人員認(rèn)
真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，不斷提高規(guī)范運作意識和信息
披露質(zhì)量，切實維護(hù)全體股東權(quán)益。




特此公告。




中山大洋電機股份有限公司

董 事 會

2020年1月14日



　 中財網(wǎng)

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西瑪電機配件(西瑪電機配件專賣店)

y系列西瑪高壓電機(西瑪電機又被賣了)

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