財務(wù)指標及稅務(wù)審核對企業(yè)能否申報成為高新技術(shù)企業(yè)起到了關(guān)鍵作用，今天智多星為大家整理了高企申報中財務(wù)的注意事項，幫助大家在申請高企時(shí)少走彎路。

01財務(wù)資料整體情況

1、各項財務(wù)資料的內容和數據，需符合國家高企管理工作指引與申報通知要求；

2、確保所提供的各財務(wù)資料之間內容不出現互相矛盾的情況；

3、提前準備企業(yè)自身財務(wù)報表、高企研發(fā)費用輔助賬、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）合同發(fā)票等相關(guān)材料，為來(lái)年審計報告的出具及匯算清繳做好準備。

02研發(fā)費專(zhuān)審報告

1、企業(yè)應按照高企管理工作指引的要求，設置規范的研發(fā)費用輔助賬，注意研發(fā)費用結構的合理性，研發(fā)費用的歸集不得與管理制度文件中的內容相矛盾；

2、研發(fā)專(zhuān)審報告中披露的近三個(gè)會(huì )計年度的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例需滿(mǎn)足5%、4%、3%的比例要求，且三年占比必須在研發(fā)專(zhuān)審中披露；

3、企業(yè)如有委托外部開(kāi)發(fā)費用，在研發(fā)專(zhuān)審報告中，需明確委外費用是否已按80%計算；

4、研發(fā)專(zhuān)審、年審、納稅申報表中出現研發(fā)費不一致情況，需在專(zhuān)審報告中提供合理的情況說(shuō)明；

5、如無(wú)特殊情況，年報與納稅申報表中期間明細表中研發(fā)費用數據應保持一致，研發(fā)專(zhuān)審與納稅申報表中高企優(yōu)惠明細表中數據應保持一致。

03高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專(zhuān)審報告

1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)，獲得的產(chǎn)品性、服務(wù)性與技術(shù)性收入總和；

2、高品專(zhuān)審中的總收入是指收入總額減去不征稅收入，其中不征稅收入需同時(shí)在高品專(zhuān)審與納稅申報表中體現；

3、高品專(zhuān)審中披露的近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例需大于60%，其中主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入需超過(guò)高品收入的50%；對于目前收入還未達到占比要求的企業(yè)，請盡快確認企業(yè)年度收入情況，避免出現占比不達標的一票否情況；

4、高品專(zhuān)審中需披露各高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入對應的企業(yè)申報的增值稅征稅項目及稅率；

5、高品專(zhuān)審中主要產(chǎn)品（服務(wù)）的高新技術(shù)領(lǐng)域應與企業(yè)申報的主領(lǐng)域保持一致；

6、高品專(zhuān)審報告中的內容與企業(yè)所提供的合同、發(fā)票內容不應出現矛盾。

04年度財務(wù)審計報告

1、年審報告附件中，需提供完整的年度財務(wù)審計報告和每年的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；

2、年審報告中，各報表的內容與報表附注的內容應保持一致；

3、年審報告中，若出現期初期末數據不一致的情況，需在附件中提供合理的情況說(shuō)明。

05納稅申報表

1、若企業(yè)在成立當年未開(kāi)戶(hù)，從而缺少某年的納稅申報表，則必須提供企業(yè)的稅種鑒定證明材料；

2、企業(yè)應盡可能地每年進(jìn)行研發(fā)費加計扣除申報；

3、基礎信息表中104從業(yè)人數應與企業(yè)的人力資源情況數據中職工總數及證明材料人員數據基本保持一致；

4、基礎信息表中105所屬?lài)窠?jīng)濟行業(yè)應與所選主領(lǐng)域具有關(guān)聯(lián)性；

5、應注意資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)數據分配合理性，企業(yè)如有生產(chǎn)設備等非研發(fā)設備，則資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)數據應合理分配到研發(fā)與生產(chǎn)過(guò)程。

06企業(yè)成長(cháng)性

1、凈資產(chǎn)增長(cháng)率=1/2×(*二年末凈資產(chǎn)÷*一年末凈資產(chǎn)+*三年末凈資產(chǎn)÷*二年末凈資產(chǎn)）-1； 

2、銷(xiāo)售收入增長(cháng)率=1/2×(*二年銷(xiāo)售收入÷*一年銷(xiāo)售收入+*三年銷(xiāo)售收入÷*二年銷(xiāo)售收入）-1；

3、*一年凈資產(chǎn)或銷(xiāo)售收入為0的，按兩年計算；*二年凈資產(chǎn)或銷(xiāo)售收入為0的，按0分計算。

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